生产管理文件集合-02应收生产单位投资借款-应收生产单位投资借款审计程序表

表 4－10
索引号：
（审计机关名称）
应 收 生 产 单 位 投 资 借 款 审 计 程 序 表
审 计 期 间 ＿ ＿ ＿ ＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
　　1．取得或编制应 收 生 产 单 位 投 资 借 款 明细表，检查：
　　（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记
录一致。
　　（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一
致。
　　（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对
这些差异进行调查分析。
　　2．对照项目立项文件，检查项目单位是否实行基本建设投资借款
制度。
　　3．取得应 收 生 产 单 位 投 资 借 款 明 细 账 ， 检 查 ：
　　（1）当年借方增加数是否与当年用投资借款形成的交付使用资产
数相符，是否与“待冲项目支出”、“交付使用资产”和“建安工程投资”
等科目的记录一致。
　　（2）当年减少的项目所附原始凭证是否齐全，是否附有生产单位
归还的基本建设投资借款通知，减少数是否与还款数额一致。若建设
单位用基建收入和投资包干结余偿还基建投资借款，则应审核减少数
与偿还基建投资借款数是否一致，并与相关的应交基建收入、应交基
建包干结余科目核对，看其是否相符。
　　4．检查应收生产单位投资借款是否在财务报表及财务报表说明中
进行了恰当的分类和充分的揭示和披露。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：