关于拉弗曲线的疑问及其拓展

关于拉弗曲线的疑问及其拓展

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内容摘要：
本文认为，拉弗曲线在静态的情况下存在有一些问题，通过最低效用假设，证明在 100％
税率点时税收收入和国民产出并都不像拉弗曲线指出的等于 0，根据这个得到新的拉弗曲线；
同时文中建立了 GDP、税收收入 T 和平均税率 t 三者之间的模型，并以此模型为基础，推导出
短期拉弗曲线、动态拉弗曲线长期拓展、GDP－t 及其拓展曲线。
关键词：拉弗曲线 动态拓展 最低效用假设
Abstract：
There are a series of problems of the Laffer Curve in static economy , with minimum utility
hypothesis , this paper proved that the government revenue and GDP are not 0 as the Laffer Curve
pointed out when t=100%,that demonstrates a new Laffer Curve. Then a model to analyze the
relations of GDP、T and t is given，and the diagram of “short-run Laffer Curve”、“optimal long-
run Laffer Curve” and “GDP-t Curve” basen on this model was plotted. With the empirical data of
China from 1978－2003, this article proves the existence of short-run Laffer Curve in China,also
gives two optimal tax rate—one for T maximum, the other for GDP maximum.
Key words: Laffer Curve
dynamic extend minimum utility hypothesis
前 言
1974 年，拉弗和一些政治家坐在华盛顿的一家餐馆里，为了说服当时的美国政府实施他
的减税计划，拉弗顺手拿来一块餐巾并在上面画上了一个图来说明税率如何影响税收收入。
这个曲线就是著名的“拉弗曲线”。
1、关于拉弗曲线的讨论
“拉弗曲线”最早是由拉弗的好友万尼斯基
（Wanniski,1978）在他的文章《赋税、收益和“拉弗曲
线”》 中提出来的。严格来说，拉弗曲线是一个命
题，即“总是存在两个税率，使得政府的税收收入
相等。” （拉弗命题）["There are always two tax
rates that yield the same revenues．"]
拉弗本人（Laffer,2004）从减税的角度解释拉
弗曲线的时候说，由于减税存在两个作用，一个是
算术作用（arithmetic effect），减税使得税收收入减少；一个是经济作用（economic effect），减
税有利于人们努力工作，增加社会产出。算术作用和经济作用总是相反的。当二者结合时，
情况就变得复杂，从而总是存在两个税率，使得政府的税收收入相等。简单表示就是图示的
曲线。
海德生（Henderson,1981）表达了对拉弗曲线的不同看法。海德生认为：拉弗必须假设人
t
T
*

A
C
E
B
D
100%
0
税收禁区
拉弗曲线
2
们对因为减税而增加的实际收入用于购买商品他们获得的效用和政府用他们的钱为他们购买
商品的效用一样，而这就暗含了政府对个人的偏好完全了解而且有能力满足这种偏好以至于
政府为个人作出的决策和个人自己作出的决策给自己带来的效用是一样的。如此高效万能的
政府在现实生活中显然是不存在的，从人们一有机会就会偷税就可以看出来。并且减税使得
个人对闲暇的需求和实际收入都增加了，所以就必须绘制出一条更加复杂的拉弗曲线。海德
生绘制了他的 T－t 曲线（图中称为海德生曲线），图中包含两个拉弗山顶，在 A 点减税，并
不能使得税收收入增加，因为闲暇的相对价格上升，工人有可能用多出的收入购买闲暇。

盖 斯 勒 和 杰 瑞 森 （ Guesnerie and
Jerison,1991）认为当拉弗曲线有多个顶点
（拉弗
山顶）的时候，从一个顶峰移动到另外一个
顶峰不一定会使得税收收入上升除非新的顶
峰比原先的还要高，他们的观点与海德生比
较类似。加瓦里（Gahvari ,1989）认为增加的
政府支出的积极作用要比征税给经济带来的
收缩作用大，从而如果支出的膨胀作用足够
大，税收的增长也将伴随着国民收入的增
长。这就说明了税率变动在一定范围内可以
引起税收收入和国民产出相同方向的变化。
拜斯（Becsi ,2002）认为，如果社会中存
在较高的现金转移支付或者较低的政府支出的话，削减税率将会提高产出和政府税收收入。拜
斯的观点认为减税在一个自由市场经济国家才是有效的。拜斯认识到不能仅仅从税收的角度
研究税率与税收的关系，税收、GDP和税率是紧密联系的一组关系量，变动是相互影响的。
所以还应当从支出的角度考察财政支出对经济的影响，再衍射到对税收的影响上。
杨天宇（2004）认为，在政府、企业信息不对称的前提下，高税率的逆向选择效应将抑
制企业投资，从而抑制GDP增长，导致税基和税收总量下降，使税率与税收总量的关系呈现“拉弗
曲线”的形状。
2、文中静态拉弗曲线及其动态拓展的含义
拉弗曲线更多是一种政策曲线而非理论曲线，拉弗本人并不是根据复杂的数学推导或者
经济模型推导出拉弗曲线，而只是灵感一发顺手画出的“餐巾曲线”，所以后人在研究拉弗曲
线的时候更多的也是从政策上考虑研究减税可以促进经济发展，促进国民产出等问题。
拉弗本人在画出曲线的时候，实际上并没有考虑到时间的因素。按照政策上的理解，拉
弗曲线给出的是一个假设的集合，也就是说，“如果……那么……”——如果实行税率 t（1），
那么得到的税收收入就是 T（1）；如果实行税率 t（2），那么得到的税收收入就是 T（2）。在
这里，拉弗期望说服政府从假设集合中选取一个较低较优的税率 t，从而既定目标。所以万尼
斯基定义的拉弗曲线其实是静态经济条件下的曲线。
如果考虑时间因素，就必须对拉弗曲线进行拓展。宋文新等（2003）对这个问题进行了
研究。认为拉弗曲线的最优拓展曲线符合 Logistic 曲线或者 Gompertz 曲线，并对 OECD 国家
进行了验证，结果表明：70％的 OECD 国家完全具有 Logistic 曲线特征。。
一、 静态经济下的拉弗曲线
T
*

A
B
100
0
t
海德生曲线